Déclaration 2035 en 2026 : la check-list J-30 du praticien libéral

La déclaration 2035, c'est la liasse fiscale annuelle des professionnels libéraux relevant du régime de la déclaration contrôlée (BNC). En 2026, la date limite de télédéclaration est fixée au 20 mai 2026. Il reste moins d'un mois si vous lisez ces lignes fin avril.

Cet article s'adresse aux praticiens de santé libéraux en déclaration contrôlée. Si vous êtes en micro-BNC, vous ne déposez pas de 2035 : votre régime simplifié n'implique qu'une déclaration de recettes brutes sur le formulaire 2042-C-PRO. Pour choisir entre les deux régimes, consultez notre article sur micro-BNC ou déclaration contrôlée.

Qui est concerné par la déclaration 2035 ?

La déclaration n° 2035 (formulaire CERFA « Revenus non commerciaux — régime de la déclaration contrôlée ») est la déclaration de résultat BNC. Elle recense vos recettes professionnelles encaissées, vos dépenses déductibles et calcule votre bénéfice net imposable.

Elle s'applique aux praticiens libéraux placés sous le régime de la déclaration contrôlée, c'est-à-dire :

les praticiens dont les recettes annuelles ont dépassé 77 700 € en 2025 (seuil micro-BNC 2025) ;
les praticiens qui ont opté volontairement pour ce régime, afin de déduire leurs charges réelles ;
les membres d'une association agréée (AGA), quelle que soit leur tranche de recettes.

Rappel important : la 2035 déposée en 2026 porte sur les revenus 2025. Elle est distincte de votre déclaration personnelle 2042 (déclaration de revenus du foyer) : les deux doivent être déposées, à des dates différentes.

Cette déclaration est une comptabilité de caisse : vous déclarez les encaissements de 2025, pas les notes d'honoraires émises en 2025. Une note envoyée en décembre 2025 mais encaissée en janvier 2026 entre dans la 2035 de 2027, pas de 2026.

Les dates limites en 2026 : papier et télédéclaration

Deux dates coexistent selon le mode de dépôt :

Mode de dépôt	Date limite 2026
Déclaration papier	5 mai 2026
Télédéclaration (EDI-TDFC)	20 mai 2026

Dans la pratique, la quasi-totalité des praticiens déclarent via leur expert-comptable (transmission EDI) ou directement via leur espace professionnel sur impots.gouv.fr. La date à retenir est donc le 20 mai 2026.

En cas de retard non justifié, une majoration de 10 % s'applique aux droits mis en recouvrement. Si l'administration vous adresse une mise en demeure et que vous ne répondez pas dans les 90 jours, la majoration monte à 40 % (article 1728 du CGI). Un intérêt de retard de 0,20 % par mois s'ajoute dans les deux cas.

La check-list J-30 : que faire semaine par semaine ?

Voici un plan en quatre semaines pour arriver au 20 mai sans précipitation.

Semaine 1 — Rassembler toutes les pièces

Relevés bancaires du compte professionnel sur toute l'année 2025.
Toutes les notes d'honoraires émises et encaissées en 2025 (registre de recettes ou export logiciel).
Justificatifs de dépenses professionnelles : loyer de cabinet, cotisations ordinales, assurance RC professionnelle, abonnements logiciels, formations, frais téléphoniques pro.
Relevés de cotisations URSSAF de l'année 2025, indispensables pour la déduction des cotisations sociales.
Relevés de cotisations retraite de votre caisse (CARPIMKO, CIPAV, CARMF, CARCDSF selon votre profession).

Semaine 2 — Réconciliation recettes / banque

Croisez chaque encaissement (CB, virement, chèque) de vos relevés bancaires avec votre registre de recettes.
Identifiez les oublis éventuels : paiements reçus en espèces, règlements tardifs non tracés.
Pointez les honoraires rétrocédés à un remplaçant : ils s'inscrivent en déduction de vos recettes brutes (ligne BV ou BX de la 2035-A selon la nature).
Si vous avez versé plus de 1 200 € à un même prestataire libéral en 2025, anticipez la DAS2.

Semaine 3 — Vérifier les charges déductibles

Amortissements. Un équipement professionnel coûtant plus de 500 € HT (table de massage, appareil de diagnostic, ordinateur) doit être immobilisé et amorti sur sa durée d'usage, pas déduit intégralement l'année d'achat. Vérifiez vos fiches d'immobilisation.
Quote-part privé/pro. Si vous utilisez votre véhicule personnel, votre téléphone ou votre domicile partiellement pour l'activité, appliquez la proportion correcte et documentez-la. Ne déduisez jamais 100 % d'une dépense mixte sans justification.
DAS2. Si vous avez versé plus de 1 200 € à un même prestataire libéral, vous devez déposer une déclaration DAS2 aux mêmes délais que la 2035. Son omission peut déclencher un contrôle croisé.

Semaine 4 — Finaliser et transmettre

Si vous travaillez avec un expert-comptable : transmettez-lui l'ensemble des éléments en début de semaine 4 pour lui laisser le temps de vérifier et d'envoyer avant le 20 mai.
Si vous déposez seul : connectez-vous à votre espace professionnel sur impots.gouv.fr et utilisez l'assistant 2035 en ligne. Prévoyez deux heures de saisie si c'est votre première fois.
Conservez l'accusé électronique de dépôt dans vos archives comme preuve du respect du délai.

Les 4 erreurs les plus fréquentes (et les plus coûteuses)

1. Confondre date d'émission et date d'encaissement. La 2035 est une comptabilité de caisse : seuls les encaissements réellement perçus en 2025 sont à déclarer. Une note d'honoraires envoyée le 30 décembre 2025 mais payée le 5 janvier 2026 n'entre pas dans votre 2035 2026.

2. Oublier la DAS2. Beaucoup de praticiens ignorent cette obligation, notamment ceux qui ont eu un remplaçant libéral rémunéré au-delà de 1 200 €. L'administration fiscale croise les DAS2 reçues avec les revenus déclarés par les tiers : une discordance attire l'attention.

3. Passer la totalité d'une dépense mixte en charge. Votre forfait mobile, votre voiture, une pièce de votre domicile utilisée comme cabinet : la quote-part professionnelle doit être documentée et raisonnable. Un abattement forfaitaire sans justification est le premier point qu'un contrôleur fiscal vérifiera.

4. Ne pas amortir le matériel. Déduire en totalité sur une seule année l'achat d'un équipement à 2 000 ou 3 000 € est une anomalie facilement détectée. Au-delà de 500 € HT, l'immobilisation et l'amortissement s'imposent. Vérifiez votre tableau d'amortissement avant de valider votre 2035.

Avec HonoFacile

HonoFacile exporte l'intégralité de vos recettes encaissées en CSV, triées par date et par patient. Un fichier prêt à remettre à votre expert-comptable ou à intégrer dans votre tableur 2035, sans ressaisie ni risque d'oubli.

Essayer (5 notes gratuites) →

Questions fréquentes

Puis-je déposer la 2035 seul, sans expert-comptable ?

Oui. L'espace professionnel d'impots.gouv.fr permet le dépôt en ligne de la 2035. Cela exige de maîtriser les notions de base : amortissements, déduction des cotisations sociales, DAS2. Si c'est votre première année en déclaration contrôlée, un accompagnement ponctuel par un expert-comptable reste conseillé pour éviter les erreurs structurantes.

Quelle pénalité si je dépose après le 20 mai 2026 ?

Une majoration de 10 % s'applique aux droits exigibles en cas de retard non justifié (art. 1728 CGI). Si l'administration vous envoie une mise en demeure et que vous ne répondez pas dans les 90 jours, la majoration passe à 40 %. Un intérêt de retard de 0,20 % par mois s'y ajoute dans les deux cas.

La réforme de l'assiette URSSAF 2026 change-t-elle quelque chose à ma 2035 ?

Non pour la 2035 déposée en 2026, qui porte sur les revenus 2025. Cette déclaration est calculée selon l'ancien régime : vous déduisez vos cotisations sociales réelles de vos recettes. La nouvelle assiette unifiée (abattement forfaitaire de 26 %) s'appliquera à partir des revenus 2026, déclarés en 2027.

Dois-je joindre des justificatifs au moment du dépôt ?

Non. Vous ne joignez aucune pièce lors du dépôt de la 2035. Mais vous devez les conserver pendant au moins 6 ans (prescription fiscale générale) et être en mesure de les produire en cas de contrôle. Organisez vos notes d'honoraires et factures fournisseurs dans un archivage structuré, idéalement numérique et sauvegardé.

Qu'est-ce que la DAS2 et dans quels cas dois-je la déposer ?

La DAS2 (déclaration des honoraires versés à des tiers) est obligatoire si vous avez versé plus de 1 200 € à un même prestataire libéral en 2025 : un remplaçant, un consultant, un sous-traitant. Elle se dépose aux mêmes délais que la 2035 : 5 mai 2026 en papier, 20 mai 2026 en ligne sur impots.gouv.fr.

En résumé

La déclaration 2035 des revenus 2025 doit être télédéclarée avant le 20 mai 2026. Il vous reste moins d'un mois pour rassembler vos recettes encaissées, vérifier vos charges déductibles, contrôler vos amortissements et traiter la DAS2 si nécessaire. Les erreurs les plus fréquentes — confusion encaissement/facturation, dépense mixte déduite à 100 %, amortissement omis — sont aussi les plus simples à éviter avec un processus organisé dès maintenant.

Envoyez votre prochaine note d'honoraires en 15 secondes. Commencer gratuitement (5 notes offertes) →